Một bạn đọc hỏi Bộ Tài chính về thuế suất máy cắt cỏ dùng trong nông nghiệp khi nhập khẩu bị áp 10%. Thuế TP.HCM đã có hướng dẫn.
Vướng mắc thuế GTGT với máy cắt cỏ nhập khẩu phục vụ sản xuất nông nghiệp. Ảnh: Đức Mạnh.
Một bạn đọc đã gửi câu hỏi đến Bộ Tài chính liên quan đến chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với mặt hàng máy móc phục vụ sản xuất nông nghiệp.
Bạn đọc cho biết: Theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC, các mặt hàng máy nông nghiệp như máy xới đất, máy cắt cỏ, bình phun thuốc phục vụ cho nông nghiệp thuộc diện không chịu thuế GTGT.
Tuy nhiên, trong thực tế khi doanh nghiệp nhập khẩu máy cắt cỏ cầm tay (dùng để cắt cỏ trong nông nghiệp) lại bị áp thuế GTGT 10% (hiện giảm còn 8% theo chính sách hạ thuế suất).
Từ đó, bạn đọc đặt câu hỏi: Việc áp thuế như vậy có đúng không, và khi cơ quan hải quan yêu cầu chứng minh máy cắt cỏ sử dụng cho nông nghiệp thì cần chứng minh bằng cách nào?
Thuế TP.Hồ Chí Minh - Thuế cơ sở 14 đã có văn bản phúc đáp, viện dẫn nhiều căn cứ pháp lý:
Theo điểm g Khoản 2 Điều 9 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 quy định: mức thuế suất 5% áp dụng với tàu khai thác thủy sản tại vùng biển; máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ.
Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP ngày 1.7.2025 hướng dẫn chi tiết: mức thuế suất 5% áp dụng cho máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp, bao gồm cả máy cắt cỏ, máy xạc cỏ cùng nhiều loại máy nông nghiệp khác.
Từ đó, cơ quan thuế khẳng định:
Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có kinh doanh các mặt hàng máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ sản xuất nông nghiệp nêu tại Khoản 6 Điều 19 Nghị định 181/2025/NĐ-CP hoặc các loại máy chuyên dùng khác do Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn phối hợp Bộ Tài chính hướng dẫn, thì thuộc đối tượng áp dụng mức thuế suất 5%.
Nếu doanh nghiệp gặp vướng mắc trong việc xác định thuế suất GTGT cho máy móc nhập khẩu hoặc theo yêu cầu của cơ quan hải quan, thì cần chuẩn bị hồ sơ, tài liệu cụ thể để gửi đến cơ quan hải quan có thẩm quyền để được hướng dẫn chi tiết.
Cơ quan thuế lưu ý, việc áp mức thuế suất 10% (hoặc 8% theo chính sách giảm thuế) đối với máy cắt cỏ nhập khẩu là chưa phù hợp nếu loại máy này được xác định thuộc nhóm máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ nông nghiệp đã liệt kê tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP.
Như vậy, trường hợp máy cắt cỏ cầm tay phục vụ nông nghiệp, khi đáp ứng đúng tiêu chí hàng hóa quy định, doanh nghiệp được áp dụng thuế suất GTGT 5%.
Doanh nghiệp cần làm rõ công năng, mục đích sử dụng nông nghiệp của sản phẩm và liên hệ cơ quan hải quan để có hướng dẫn cụ thể trong từng lô hàng nhập khẩu.
Thuận Hiền
