Ba mốc thời hạn kê khai thuế theo tháng, theo quý và theo năm là những điểm dễ bị hộ kinh doanh bỏ sót, có thể dẫn tới xử phạt hành chính.
Hộ kinh doanh dễ vướng phạt nếu quên 3 mốc kê khai thuế quan trọng. Ảnh: Hà Vy
Từ khi chuyển mạnh sang cơ chế kê khai theo doanh thu thực tế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh không còn áp dụng phổ biến phương thức thuế khoán như trước. Thay vào đó, nghĩa vụ kê khai thuế được thực hiện theo chu kỳ cụ thể, với các mốc thời hạn bắt buộc.
Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh mới chuyển sang phương thức kê khai thường nhầm lẫn hoặc bỏ sót các mốc thời gian quan trọng.
Thứ nhất là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng. Theo quy định của pháp luật quản lý thuế, trường hợp hộ kinh doanh thuộc diện khai thuế theo tháng phải nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thứ hai là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý. Với hộ kinh doanh thuộc diện khai thuế theo quý, thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Thứ ba là thời hạn quyết toán thuế theo năm trong một số trường hợp phát sinh nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thường là ngày 31.3 của năm liền kề sau năm tính thuế.
Đây là ba mốc thời gian cơ bản nhưng rất dễ bị bỏ sót khi hộ kinh doanh chuyển từ cơ chế khoán sang cơ chế tự kê khai.
Chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể bị xử phạt đến hàng chục triệu đồng
Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế không chỉ ảnh hưởng đến tiến độ thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn có thể dẫn tới xử phạt hành chính.
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn được xác định theo số ngày chậm nộp. Cụ thể:
- Chậm nộp từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ có thể bị cảnh cáo;
- Chậm nộp từ 1 đến 30 ngày có thể bị phạt từ 2 đến 5 triệu đồng;
- Chậm nộp từ 31 đến 60 ngày có thể bị phạt từ 5 đến 8 triệu đồng;
- Chậm nộp từ 61 đến 90 ngày có thể bị phạt từ 8 đến 15 triệu đồng;
Trường hợp chậm nộp trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp vẫn có thể bị phạt đến 25 triệu đồng;
Các mức xử phạt này áp dụng kể cả trong trường hợp không phát sinh hành vi trốn thuế, mà chỉ do nộp hồ sơ chậm so với thời hạn quy định.
Chủ động theo dõi lịch kê khai giúp hạn chế rủi ro vi phạm
Việc chuyển sang cơ chế quản lý thuế dựa trên dữ liệu điện tử khiến yêu cầu tuân thủ thời hạn kê khai trở nên chặt chẽ hơn trước.
Trong điều kiện nhiều hộ kinh doanh chưa có bộ phận kế toán riêng, việc chủ động theo dõi lịch kê khai theo tháng, theo quý và theo năm đóng vai trò quan trọng để hạn chế sai sót.
Thực tế cho thấy phần lớn trường hợp vi phạm nghĩa vụ kê khai xuất phát từ việc chưa quen quy trình mới hoặc nhầm lẫn giữa các kỳ kê khai khác nhau. Khi nắm rõ ba mốc thời hạn cơ bản, hộ kinh doanh có thể giảm đáng kể nguy cơ bị xử phạt hành chính và duy trì hoạt động ổn định trong giai đoạn chuyển đổi sang phương thức quản lý thuế mới.
Song Anh
